IRPF y pensiones, cuánto hay que pagar

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Salvo algunos casos excepcionales, las pensiones están sujetas a tributar y están consideradas como rendimientos del trabajo. Esto quiere decir que las pensiones están sujetas a las mismas normas que por ejemplo el IRPF de autónomos, se le práctica la misma la retención, que variará en función de las circunstancias económicas y familiares. A continuación, veremos la relación entre IRPF y pensiones.

¿Están obligados todos los pensionistas a realizar la declaración de la renta?

Lo primero que debemos saber es que no todos los pensionistas tienen la obligación de presentar la declaración de la renta. Todos aquellos que reciben rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 euros al año no estarán obligados a presentar el IRPF de jubilados

En aquellos casos que reciben los rendimientos el dinero de dos o más pagadores, deberán presentar la declaración si la suma de ellos excede los 14.000 euros al año, siempre que los ingresos provenientes del segundo pagador hayan sido superiores a 1.500 euros anuales. No obstante, en 2018 este nuevo umbral de 14.000 euros solo aplica desde el 5 de julio, por lo que queda en 12.643 euros anuales.

Los pensionistas que sean beneficiarios de un plan de pensiones deben tener en cuenta que se encuentran en este último caso, pues el importe procedente de un plan de pensiones también tiene la consideración de rendimientos del trabajo y a dicho importe se le considerará derivado de un segundo pagador. También aquellos pensionistas que además de su pensión por parte de la Seguridad Social perciben una pensión procedente del extranjero deberán remitirse al caso de contribuyentes con más de un pagador.

¿Cómo afectan los tramos del IRPF a la pensión de jubilación?

El IRPF se divide en unos tramos de renta que establecen la carga fiscal de cada contribuyente en función de sus ingresos. También sirven para calcular las retenciones mensuales de cada trabajador o, en este caso, pensionista. Estas retenciones deberán ser incluidas en la declaración de IRPF de cara a liquidar el impuesto.

En 2015 entró en vigor una reforma fiscal que cambió de manera sustancial los tramos del IRPF, pasando de siete a cinco y cambiando el porcentaje de retención de cada grupo. Como consecuencia de la nueva normativa, los tramos del IRPF son los siguientes:

  • 0 a 12.450 € = 19 %
  • 12.451 € a 20.200 € = 24 %
  • 20.201 € a 35.200 € = 30 %
  • 35.201 € a 60.000 € = 37 %
  • Más de 60.001 € = 45 %

Una vez conocidos los diferentes tramos del IRPF, se puede hablar de las particularidades de la pensión de jubilación. Si bien es cierto que no existen unos porcentajes especiales del IRPF para la pensión de jubilación, los límites mínimo y máximo establecidos para ella traen consigo algunas particularidades.

De acuerdo a la modificación de las pensiones aprobada por el Consejo de Ministros en diciembre de 2016, los límites mínimo y máximo aumentan un 0,25 % respecto a los establecidos en los Presupuestos Generales anteriores. Esto se traduce en una pensión mensual mínima de 637,70 € y una máxima de 2.573,70 €. Anualmente, siempre que el titular tenga derecho a percibir 14 pagas, esto supone unos ingresos mínimos de 8.927,80 € y máximos de 36.031,80 €.

¿Cómo influye la situación familiar del titular de una pensión de jubilación en su IRPF?

A la hora de calcular el IRPF de las pensiones de jubilación hay que tener en cuenta, además de la cantidad recibida, la situación personal y familiar del titular. El artículo 81 del Reglamento del IRPF establece tres grupos de situaciones familiares que al hacer la declaración de la renta influyen en el porcentaje final de retención. Estos grupos son:

  • Soltero, viudo, divorciado o separado legalmente.
  • Cónyuge con ingresos inferiores a 1.500 € anuales.
  • Otros.

A estos tres grupos hay que añadirles otras variantes que también modifican el porcentaje final. Algunas de esas variantes son el número de hijos menores de 18 años o mayores de edad con discapacidad sujetos a la patria potestad, número de hijos menores de 25 años que convivan con el progenitor y no tengan una renta anual superior a 8.000 €, existencia de pensiones compensatorias a favor del cónyuge, discapacidad del titular de la pensión de jubilación, etc.

¿Qué tipo de pensiones se encuentran exentas de tributar en IRPF?

Incapacidad permanente absoluta o gran invalidez

Las pensiones de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez quedarán exentas de tributación. Esto aplica tanto a las pensiones procedentes de la Seguridad Social como aquellas abonadas por entidades que la sustituyan como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.

El tope de esta exención será la prestación máxima que reconozca la Seguridad Social, tributando el exceso como rendimientos del trabajo.

Es de destacar que estas pensiones pasarán a convertirse en pensiones de jubilación al cumplimiento de los 65 años por parte del beneficiario. Se trataría de un cambio de denominación de la prestación y dicha pensión de jubilación también estaría exenta de tributar en IRPF al haber sido causada por una situación de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.

Orfandad

Las pensiones de orfandad estarán en todo caso exentas de tributación en IRPF.

Derivadas de actos de terrorismo

Estarán exentas de tributación en IRPF las pensiones derivadas de actos de terrorismo. También las pensiones de viudedad que se deriven de actos de terrorismo.

En favor de familiares

La pensión en favor de familiares estará exenta si deriva de actos de terrorismo, si ha sido reconocida como consecuencia de una incapacidad permanente en los grados de absoluta o gran invalidez. En todo caso, quedarán exentas de tributación las prestaciones en favor de familiares que sean menores de 22 años.  

Resumen
IRPF y pensiones, cuánto hay que pagar
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IRPF y pensiones, cuánto hay que pagar
Descripción
Existen muchas dudas en relación al IRPF y pensiones, si debo pagar el impuesto, si estoy exento o cuánto tengo que pagar en cada tipo de pensión.
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