El funcionamiento del IVA

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¿Te suena el porcentaje que aparece en la suma de todas las facturas de cualquier producto o servicio que adquieres y que incrementa el precio final? Se trata de un tipo de impuesto y aunque no todo el mundo sepa a ciencia cierta de qué se trata, desde Bottax queremos mostrarte el funcionamiento del IVA, para que seas conocedor de todo lo relativo a este tipo de tributo.

¿Qué es el IVA?

Gran parte de las personas conocen lo que es el famoso impuesto de la Renta. Sin embargo, hay otro tipo de impuestos que no están tan claros, como en este caso, el impuesto del IVA (Impuesto sobre el valor añadido).

Se trata de un impuesto indirecto que grava el consumo.

Solamente una empresa o un autónomo que esté dado de alta en la Agencia Tributaria pueden cobrar el impuesto del IVA por sus operaciones comerciales (siempre y cuando no se trate de un caso especial, es decir, una operación o actividad exenta de IVA)

Tipos de IVA

Según la competencia del porcentaje que se aplica al importe de venta, podemos diferenciar el IVA en 3 tipos diferentes:

IVA general

Este tipo de IVA se aplica de forma general a todas las operaciones, ya sean ventas de bienes o prestación de servicios. Este tipo general de impuesto es del 21%.

Es decir, el IVA es un aumento de un porcentaje en el coste de cada artículo que compramos o de cada servicio que adquirimos. En cada compra pagamos el valor del bien más el porcentaje de IVA que se le aplica a su precio. Clic para tuitear

IVA reducido

Esta clase de IVA reducido se aplica en exclusiva a los siguientes casos y corresponde al 10%:

  • En los servicios de hostelería
  • En los transportes de viajeros, así como de sus equipajes.
  • En los servicios de limpieza de las vías públicas.
  • En el consumo del agua.
  • En la venta de viviendas, asimismo las plazas de garaje, trasteros etc…
  • En las obras de renovación y reparación en viviendas (reformas)
  • En los alquileres con opción a compra, incluidas plazas de garaje y anexos.
  • En las importaciones de objetos coleccionables, antigüedades y obras de arte.
  • En el otorgamiento de alimentos destinados al consumo humano o animal (las bebidas alcohólicas están excluidas) Asimismo, a la venta de animales, vegetales y productos relacionados usados para obtener alimento.
  • En la venta de productos agrícolas, ganaderos o forestales (Fertilizantes, herbicidas, semillas, pesticidas, etcétera.)
  • En los servicios realizados a favor de titulares de explotaciones forestales, agrícolas o ganaderas.
  • En la realización de obras, a raíz de contratos legalmente formalizados entre promotor y contratista, para la construcción o rehabilitación de viviendas.

IVA superreducido

Tal y cómo su nombre bien indica, se trata de un IVA superreducido sujeto al 4% y que se aplica en los siguientes casos:

  • En la venta de medicamentos, vehículos para discapacitados, prótesis o implantes.
  • En los centros de día y de noche, en los servicios de tele-asistencia y ayuda residencial.
  • En la entrega de viviendas de protección oficial efectuadas por el promotor, así como los garajes y anexos. De igual modo, su arrendamiento con opción a compra.
  • En la venta de periódicos, libros y revistas que no contengan exclusivamente publicidad.
  • En la venta de alimentos no elaborado, como por ejemplo las legumbres, tubérculos, huevos, el pan, la harina, la leche, las frutas, las verduras, los quesos, las hortalizas y los cereales.

¿Quienes intervienen en el impuesto del IVA?

Algo que diferencia al IVA de los demás impuestos es que intervienen dos actores distintos:

  • El contribuyente: estaríamos hablando de toda la población, pues es quién desembolsa el impuesto de su propio bolsillo, asimismo se le denomina cliente final.
  • El sujeto pasivo: se trata del recaudador del impuesto y el que está obligado a ingresarlo trimestralmente en Hacienda. Son las empresas, así como autónomos que realizan actividades no exentas de IVA, es decir, es el empresario o profesional.

Funcionamiento del IVA y ejemplo

Para el contribuyente (particular que actúa como cliente final) el proceso es sencillo: paga el IVA junto a los servicios o bienes que adquiere y ya no debe hacer nada más.

La cosa se complica para el sujeto pasivo (empresario o autónomo) pues deberá ejecutar un proceso un tanto más largo y complejo, como podemos ver en los puntos siguientes:

  1. Cuando el sujeto pasivo vende sus productos o servicios, recibe un IVA por parte de sus clientes. Este IVA que cobra se denomina IVA repercutido.
  2. El IVA que el sujeto pasivo paga por los bienes y servicios que adquiere para llevar a cabo su actividad se lo deducirá en sus declaraciones. En este caso, el IVA se denomina IVA soportado.
  3. Una vez cada trimestre, el sujeto pasivo está obligado a realizar la liquidación correspondiente que tendrá un resultado a pagar, en caso que el IVA repercutido sea superior al que ha soportado o al revés, es decir, en función si el resultado del soportado es mayor al repercutido, la Agencia Tributaria le devolverá la correspondiente liquidación del IVA.

Pongamos un ejemplo para aclararlo mejor:

Un fontanero ha trabajado durante todo un trimestre, llegando a alcanzar la cifra de 10.000€ cobrados, más 2.100€ de IVA.

Ha tenido que pagar 1.000€ de IVA por los gastos del material, alquiler de su local, asesoramiento etcétera. Estos 1.000€ son los gastos deducibles. Así pues, la operación trimestral sería la siguiente:

IVA REPERCUTIDO:2100€

-IVA SOPORTADO:  -1000€

RESULTADO:         1100€ tiene que pagar

Por una banda, los 2.100€ que corresponden al IVA repercutido debe ingresarlo en Hacienda (es solamente el recaudador)

Por consiguiente, no le afecta el IVA soportado en el ejercicio, así que solamente deberá restarlo del IVA que ha cobrado para calcular lo que ha de liquidar. Es decir, deberá pagar 1100€ a Hacienda en su declaración trimestral.

No olvide que si tiene cualquier duda puede ponerse en contacto con Bottax a través de nuestro portal, nuestros expertos financieros le ayudarán a resolver su problema. ¡Pida información sin compromiso!

Resumen
El funcionamiento del IVA
Nombre del Artículo
El funcionamiento del IVA
Descripción
Conoce cuál es el funcionamiento del IVA, para qué sirve y cuál es el objetivo que tiene el Impuesto sobre el Valor Añadido
Autor
Braun Marketing & Consulting
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