Cuáles son las deducciones del IRPF

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Además de las rentas exentas, la Hacienda española permite a la hora de hacer la declaración de la renta aplicar una serie de deducciones, que hacen que no tengamos que pagar tantos impuestos. En este artículo os vamos a contar cuáles son las principales deducciones del IRPF.

Deducción por inversión en vivienda habitual

La deducción por inversión en vivienda habitual se eliminó en el año 2013, pero todavía se aplica sin cambios para las personas que compraron una casa antes del 1 de enero de ese año, en régimen transitorio. Se pueden desgravar el 15% de los gastos de la hipoteca hasta un límite de 9.040 euros. A terminará por desaparecer, sigue siendo una de las desgravaciones más importantes dentro Declaración de la Renta. En total se estima que 3,8 millones de contribuyentes se benefician de esta ayuda, suponiendo un total de 1.034 millones de euros de ahorro.

Para poder aplicar el régimen transitorio de deducción es necesario que los contribuyentes hayan aplicado la deducción por dicha vivienda en 2012 o en años anteriores Con lo que las personas que utilizaron cuentas vivienda destinadas a la primera adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual no podrán utilizar esta desgravación.

También se podrán acoger a esta deducción los contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades con anterioridad a 1 de enero de 2013 por obras de rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, siempre que las citadas obras estén terminadas antes de 1 de enero de 2017. Del mismo modo, los contribuyentes que hubieran satisfecho cantidades para la realización de obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual de las personas con discapacidad con anterioridad a 1 de enero de 2013, siempre y cuando las citadas obras o instalaciones estén concluidas antes de 1 de enero de 2017.

Deducción IRPF por alquiler de la vivienda habitual

Con la deducción por alquiler de vivienda habitual sucede algo parecido. El incentivo fiscal se canceló para contribuyentes con contratos de arrendamientos formalizados desde el 1 de enero de 2015, manteniéndose un régimen transitorio para los contratos anteriores a esa fecha y la deducción con iguales condiciones. Para 2018, Hacienda estima que los beneficios sociales por este concepto disminuya un 16% hasta los 64 millones de euros.

Ampliación de la deducción por maternidad

A partir del 1 de enero de 2018, la cantidad de la deducción por maternidad aumentó hasta en 1.000 euros adicionales, sobre la deducción de 1.200 euros por hijos menores de tres años. A diferencia de la deducción general por maternidad los contribuyentes con derecho a la aplicación del incremento adicional por gastos de custodia no pueden solicitar a la Agencia Tributaria su abono de forma anticipada, sino que deberán practicar el incremento que corresponda directamente en la declaración del IRPF.

Para tener derecho a estas deducciones los contribuyentes tienen que realizar una actividad por cuenta propia o ajena y que estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad. Desde la Agencia Tributaria recuerdan que es inviable si se cobra la prestación o subsidio por desempleo o en situaciones de excedencia voluntaria.

Deducción IRPF por hijo, familia numerosa, ascendiente con dos hijos o personas con discapacidad a cargo

Desde el 5 de julio de 2018, la Ley de Presupuestos Generales del Estado amplía las deducciones por personas con discapacidad a cargo e incrementa la deducción por familia numerosa. Como estas deducciones entraron en vigor a partir del mes siguiente a su publicación, para la Declaración de la Renta de 2018 serían aplicables 5 meses, desde agosto a diciembre, ambos inclusive. A la deducción de 1.200 euros por familia numerosa y de 2.400 euros por ser familia numerosa de categoría especial, se incrementará hasta en 600 euros anuales adicionales por cada uno de los hijos que superen el límite de familia numerosa o especial.

Para personas con discapacidad a cargo la deducción asciende hasta 1.200 euros para ascendiente y descendiente. Se establece un nuevo supuesto que incluye a los cónyuges con discapacidad de hasta 1.200 euros. La nueva deducción por el cónyuge con discapacidad, es aplicable por los contribuyentes cuyo cónyuge con discapacidad no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000 euros ni genere el derecho a las deducciones por descendientes o ascendientes con discapacidad.

Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación

Entró en vigor el 1 de enero de 2018 y aumentó la base máxima de deducción de 50.000 a 60.000 euros, incrementando el porcentaje de deducción del 20% al 30%. Esto quiere decir, que si un contribuyente invierte 1.000 euros podrá deducirse 300 euros. Esta deducción es exclusivamente estatal, por lo que será independiente de otras deducciones similares de las CCAA.

La ayuda está limitada por el tamaño de la empresa. El importe de la cifra de los fondos propios de la entidad no podrá ser superior a 400.000 euros en el inicio del período impositivo de la misma en que el contribuyente adquiera las acciones o participaciones.

También está limitada por los compromisos del contribuyente con la empresas. Las acciones o participaciones en la entidad deben adquirirse por el contribuyente en el momento de la constitución de la sociedad o mediante ampliación de capital efectuada en los tres años siguientes a dicha constitución y permanecer en su patrimonio por un plazo superior a tres años e inferior a doce años. La participación del contribuyente no podrá superar, durante ningún día de los años naturales de tenencia de la participación, superior al 40% del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.

Deducciones por donativos y otras aportaciones a sindicatos y partidos políticos

Los contribuyentes tendrán derecho a determinadas deducciones en la cuota íntegra en concepto de deducciones por donativos a fundaciones, ONG’s o instituciones culturales recogidas en la Ley 49/2002. Para tener derecho a esta deducción es indispensable poder acreditar la efectividad de la donación realizada mediante certificación expedida por la entidad donataria. Los contribuyentes se podrán un 75% hasta 150 euros de la donación y posteriormente un 35%. Además, si en los dos períodos impositivos inmediatos anteriores se hubieran realizado donativos, donaciones o aportaciones con derecho a deducción a favor de una misma entidad por importe igual o superior, en cada uno de ellos, al del ejercicio anterior, el porcentaje de deducción aplicable a la base de la deducción a favor de esa misma entidad que exceda de 150 euros será del 35%.

Dan derecho a una deducción del 20% las cuotas de afiliación y las aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones o Agrupaciones de Electores. Por su parte, las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales, cuando la colegiación tenga carácter obligatorio, serán deducibles como gasto al rendimiento del trabajo hasta un límite de 500 euros anuales.

Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

La deducción se incrementa del 50% al 60% a partir del 1 de enero de 2018, tanto para los contribuyentes residentes en Ceuta y Melilla durante un plazo no inferior a tres años, como para los que con residencia habitual durante un plazo inferior a tres años hubieran obtenido rentas en dichos territorios.

Deducción por doble imposición internacional

Aquellos contribuyentes que cuenten con acciones extranjeras que les den derecho a dividendo, podrán aplicarse esta deducción para evitar una doble retención en el país de origen de las acciones y en España.

Desde Bottax esperamos que os sirva de ayuda este artículo para poder saber cuáles son las deducciones del IRPF a las que os podéis acoger.

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Descubre cuáles son las principales deducciones del IRPF para poder ahorrarte dinero en tu declaración de la renta de manera totalmente legal
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